Bab 8 - Mengelola Keuangan Usaha

Mengelola Keuangan Usaha

Pada dasarnya, setiap usaha pasti memerlukan modal. Modal usaha dapat berupa modal dana dan modal nondana berupa keahlian dan keterampilan. Ada istilah Cina yang mengatakan bahwa tidak ada untung tanpa ada modal. Dengan demikian, pastilah kita memerlukan modal dana untuk memulai usaha. Dalam bab ini akan dibahas berbagai permasalahan menyangkut permodalan. Hal yang harus kita ketahui adalah berapa kebutuhan modal usaha kita, dari mana sumber modal tersebut, dan bagaimana mengelola modal tersebut, memilih investasi yang benar, dan proses mencatatat dana, serta cara mengelola keuntungan yang kita peroleh.

Berikut adalah bahasan teori mengenai permasalahan dana tersebut:

1. Mengetahui Kebutuhan Modal Usaha

Pada prinsipnya, dalam menjalankan usaha terdapat tiga jenis modal yang diperlukan, yaitu modal investasi awal, modal kerja, dan modal operasional.

a.    Modal Investasi Awal

Modal investasi awal adalah modal yang diperlukan di awal usaha, biasanya dipakai untuk jangka panjang. Contoh modal ini adalah bangunan serta peralatan seperti komputer, kendaraan, perabotan kantor, dan barang-barang lain yang dipakai untuk jangka panjang.

b.    Modal Kerja

Modal kerja adalah modal yang harus kita keluarkan untuk membeli atau membuat barang dan jasa yang kita hasilkan. Modal kerja bisa dikeluarkan setiap bulan, atau setiap datang permintaan.

c.    Modal Operasional

Modal yang terakhir adalah modal operasional. Modal operasional adalah modalyang harus kita keluarkan untuk membayar biaya operasi bulanan dari usaha kita. Contohnya, biaya gaji, telepon, listrik, dan air.

Berikut adalah contoh kebutuhan modal pada usaha Mama Donuts (Majalah Pebisnis, Mei 2007)

No.	Contoh Kebutuhan	jumlah Modal
1.	Total Modal Investasi Awal	12.800.000
	Sewa Lahan	300.000
	Peralatan dan Counter	13.500.000
2.	Total Modal Kerja	2.462.500
	Tepung	312.500
	Mentega dan Telur	875.000
	Minyak Goreng	1.125.000
	Gula Halus	150.000
3.	Total Modal Operasional	900.000
	Gaji karyawan	600.000
	Telepon dan listrik	300.000
4.	Total Kebutuhan Modal	16.162.500

Kita harus berhati-hati dalam menghitung kebutuhan modal ini. Apabila kekurangan, akan sulit untuk memperoleh tambahan modal dalam jangka pendek. Sedang apabila modal berlebih, maka akan mubazir dan menyebabkan beban bunga yang sebenarnya tidak perlu.

2. Mengetahui Sumber Permodalan

Untuk memulai suatu usaha, pada dasarnya sumber permodalan dapat diperoleh melalui:

a.    Modal Sendiri

Sumber modal sendiri merupakan cara yang paling mudah. Kebutuhan modal dibiayai sendiri. Sumber pembiayaan sendiri dapat diperoleh dari tabungan, dana cadangan, atau mempergunakan aset yang tidak produktif.

b.  Pinjaman Bank

Apabila modal sendiri ternyata tidak mencukupi, maka kita dapat memenuhi kebutuhan modal dengan melakukan pinjaman atau mengajukan kredit pada bank. Pada dasarnya, ada tiga jenis kredit perbankan, yaitu:

1). Kredit usaha, yaitu kredit yang ditujukan untuk membiayai usaha yang produktif. Kredit usaha ini pada umumnya untuk memenuhi kebutuhan modal kerja, seperti usaha perdagangan, usaha industri rumah tangga, usaha jasa konsultasi, dan lain-lain.

2). Kredit konsumsi, yaitu kredit yang digunakan untuk membeli sesuatu yang sifatnya konsumtif, misalnya untuk membeli rumah atau kendaraan pribadi.

3). Kredit serba guna, yaitu kredit yang bisa digunakan untuk tujuan konsumsi maupun usaha. Salah satu produk kredit serba guna yang sering dipasarkan adalah kredit tanpa agunan.

Sumber : Buku Kewirausahaan "Membangun Usaha Sukses Sejak Usia Muda", Salemba Empat 2011, Jakarta  (Universitas Mercu Buana) 
Sumber gambar :gustav-econimics.blogspot.com

Read more »

BAB 8 - Proses Pengelolaan Keuangan

Proses Pengelolaan Keuangan

Setelah merencanakan usaha dan memperoleh modal untuk usaha, maka selanjutnya adalah mengelola keuangan selama proses usaha berjalan. Berikut beberapa hal yang perlu diperhatikan dalam tata kelola keuangan.

a.            Kita harus memisahkan antara uang perusahaan dan uang pribadi. Jangan pernah mencampurkan antara uang perusahaan dan uang pribadi.

b.            Kita harus memastikan sistem pencatatan yang rapi dan teratur sesuai dengan kaidah akuntansi, walaupun akuntansi sederhana. Setiap transaksi dicatat dalam jurnal harian, buku besar, laporan laba rugi, dan neraca.

c.            Melakukan manajemen kas. Manajemen kas diperlukan untuk mengoptimalkan aset guna memastikan bahwa semua tagihan akan dapat dibayar dengan baik, menghindari saldo kas yang terlalu besar dan tidak perlu, serta memanfaatkan setiap nilai uang untuk menambah keuntungan. Ada beberapa hal yang penting dalam manajemen kas, yaitu:

1.) Menentukan saldo kas minimum yang memadai.

2.) Memperkirakan penjualan.

3.) Memperkirakan penerimaan kas.

4.) Memperkirakan pengeluaran kas.

5.) Menentukan saldo kas akhir bulan.

d.            Melakukan evaluasi setiap bulan terkait dengan keuangan, yaitu realisasi produksi dan penerimaan, realisasi biaya, serta realisasi persediaan, jumlah piutang dan utang, dan kondisi kas.

Pelaporan Keuangan

Neraca Konsolidasi per Desember 2006 (dalam ribuan rupiah)
ASET		KEWAJIBAN
Aset Lancar		Kewajiban Jangka Pendek
Kas	50.000	Utang Usaha	150.500
Piutang Usaha	172.500	Utang Bank	80.900
Persediaan	400.000	Upah dan Gaji Belum Dibayar	38.000
Beban Dibayar di Muka	9.000	Utang Bunga	43.000
Total Aset Lancar	631.500	Utang Pajak	50.200
Aset Tetap		Total Kewajiban Jangka Pendek	362.600
Bangunan	59.200	Kewajiban Jangka Panjang
Peralatan	67.500	Utang Bank Jangka Panjang	200.000
Mebel dan ALat Kantor	22.000	Total Kewajiban Jangka Panjang	200.000
Dikurangi Depresiasi	14.870
Total Aset Tetap	133.830	TOTAL KEWAJIBAN	562.600
		MODAL	202.730
TOTAL ASET	765.330	TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL	765.330

Untuk dapat membuat neraca dengan baik, Anda dapat belajar akuntansi atau menggunakan bantuan alat komputer seperi Zahir Accounting.

Dari tabel laporan laba rugi di bawah dapat kita ketahui bahwa laba kotor adalah selisih dari total penjualan bersih (seluruh penjualan dikurangi diskon dan lain-lain) dengan harga pokok penjualan, sedangkan harga pokok penjualan merupakan pengurangan barang siap dijual (persediaan awal ditambah dengan pembelian dalam tahun tersebut) dengan persediaan akhir barang.

Laba bersih didapatkan melalui pengurangan laba kotor dengan seluruh beban, baik beban operasi, beban umum, dan beban lain-lain. Nilai laba ini menunjukkan keantungan yang diperoleh perusahaan dalam satu tahun operasi.

LAPORAN LABA RUGI TAHUN	2006 (dalam ribuan rupiah)
Penjuatan bersih		1.980.500
Harga Pokok Penjualan
Persediaan Awal	820.000
Pembelian	940.500
Barang Slap Dijual	1.760.500
Persediaan Akhir Barang	(460.500)
Harga Pokok Penjuatan		(1.300.000)
Laba Kotor		680.500
Beban Operasf
Pemasaran	140.700
Asuransi	45.000
Penyusutan	27.700
Gaji Karyawan	225.300
Kesejahteraan	6.500
Jumlah Beban Operasi	(445.200)
Beban Umum
Telepon	2.000
Pos	1.500
Pajak Gaji	27.000
Utilitas	5.000
Jumtah Biaya Umum	(35.500)
Beban Lain
Beban Bunga	40.900
Beban Lingkungan	2.500
Jumtah Beban Lain	(43.400)
Beban Total		(524.100)
Laba Bersih		156.400

Apa yang kita peroleh dari laporan laba rugi dan neraca? Kita dapat melakukan evaluasi dan perencanaan untuk bisnis tahun depan.

1.  1. Menentukan penjualan bersih tahun depan berdasarkan informasi laba bersih dan margin laba bersih.

Penjualan bersih = laba bersih/margin laba bersih

Margin laba bersih = laba bersih/penjualan bersih

Dari laporan laba rugi diketahui laba bersih 156.400, penjualan bersih 1.980.500, sehingga margin laba bersih = 156.400/1.980.500 = 0,08. Oleh sebab itu, apabila perusahaan menginginkan keuntungan meningkat 20%, maka berapa target penjualan bersih tahun depan?

Penjualan bersih = (1,2 x 156.400)70,08 = 2.376.600

Jadi kenaikan keuntungan 20% menyebabkan target penjualan meningkat dari 1.980.500 menjadi 2.376.600. Apabila dalam satu tahun ada 300 hari kerja, maka kita dapat menentukan target penjualan per hari, yaitu 2.376.600/300 = 7,922.

2.   2. Rasio likuiditas, merupakan rasio yang menunjukkan apakah usaha kita dapat menutupi kewajiban dalam jangka pendek yang jatuh tempo.

Rasio likuiditas            = Aset lancar/Kewajiban jangka pendek

= 631.500/362.600=1,74

Rasio tersebut menunjukkan bahwa tersedia 1,74 rupiah untuk membayar setiap 1 rupiah kewajiban jangka pendek. Ini menunjukkan bahwa dalam jangka pendek kita dapat membayar utang. Namun demikian standar yang baik untuk perusahaan kecil adalah 2, yaitu setiap 1 rupiah utang disediakan 2 rupiah aset lancar sehingga tidak menganggu arus kas.

3.    3. Rasio penjualan bersih atas aset total. merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan perusahaan untuk menghasilkan penjualan terkait aset yang dimilikinya.

Rasio perputaran aset total (RPAT)   = penjualan bersih/aset bersih RPAT

= 1.980.500/765.330 = 2,59

Rasio ini menunjukkan bahwa setiap aset tetap berputar 2,59 kali dalam penjualan bersih. Semakin tinggi tentu semakin baik, dan nilai ini lebih baik dibandingkan dengan industri sejenis untuk melihat efektivitas aset perusahaan.

4.   4. Rasio laba bersih atas modal. Rasio ini menunjukan tingkat pengembalian keuntungan dari setiap modal yang ada di perusahaan.

Rasio laba bersih        = laba bersih/modal

= 156.400/202.730 = 0,77

Rasio ini menunjukkan bahwa setiap modal 1 rupiah dapat menghasilkan keuntungan 0,77 rupiah atau 77%. Nilai ini dapat dibandingkan dengan suku bunga perbankan. Apabila lebih tinggi, berarti modal kita produktif. Nilai 77% tentu lebih tinggi dibandingkan suku bunga pinjaman sekarang yang berkisar antara 12% hingga 15%, sehingga dapat disimpulkan bahwa usaha ini menghasilkan tingkat keuntungan yang sangat baik.

Sumber : Buku Kewirausahaan "Membangun Usaha Sukses Sejak Usia Muda", Salemba Empat 2011, Jakarta  (Universitas Mercu Buana) 
Sumber gambar :chicmagz.com

Read more »